Rekonsiliasi fiskal merupakan langkah penting dalam Sistem Manajemen Keuangan untuk memastikan laporan keuangan perusahaan akurat. Dengan laporan keuangan yang tepat, perusahaan dapat memantau arus kas dan transaksi secara lebih jelas.
Namun, standar akuntansi keuangan belum selalu selaras dengan peraturan perpajakan, sehingga dibutuhkan sistem akuntansi terbaik untuk menghitung dan mencatat semua transaksi dengan akurat.
Dengan Software Akuntansi HashMicro, Anda bisa menyederhanakan proses akuntansi, menghemat waktu, dan memastikan semua perhitungan tepat. Unduh skema harga sekarang dan pelajari lebih lanjut tentang rekonsiliasi fiskal untuk bisnis Anda.
Daftar Isi:
Key Takeaways
|
Apa itu Rekonsiliasi Fiskal?
Rekonsiliasi fiskal adalah proses menyesuaikan perbedaan antara laporan keuangan komersial yang disusun berdasarkan standar akuntansi dengan laporan keuangan sesuai ketentuan perpajakan.
Proses ini diperlukan karena aturan akuntansi komersial sering berbeda dengan regulasi pajak. Misalnya, dividen yang diterima suatu perusahaan dianggap sebagai penghasilan menurut akuntansi, namun bisa dikecualikan dari pajak menurut peraturan fiskal.
Dengan melakukan rekonsiliasi fiskal, perusahaan dapat memastikan perhitungan pajak terutang sesuai dengan ketentuan yang berlaku, sehingga menghindari kesalahan pada laporan keuangan fiskal.
Tujuan Rekonsiliasi Fiskal
Sebagai metode atau cara untuk mengetahui perbedaan yang ada pada laporan keuangan, rekonsiliasi fiskal memiliki berbagai tujuan. Berikut ini merupakan beberapa tujuannya, yaitu:
Memeriksa draf laporan keuangan
Dengan rekonsiliasi fiskal, maka suatu perusahaan dapat memeriksa kembali draf laporan keuangan pada Aplikasi Manajemen dokumen terpercaya yang telah dibuat sebelum nantinya diserahkan kepada Dirjen Pajak. Penting bagi perusahaan untuk memeriksa isi dari draf dengan memperhatikan transaksi, kemudian sesuaikan antara penghasilan oleh wajib pajak. Hal ini karena dengan rekonsiliasi fiskal, keuangan perusahaan menjadi lebih stabil.
Meminimalisir terjadinya kesalahan perhitungan pajak
Perusahaan Anda tentunya tidak ingin menemui kesalahan dalam perhitungan pajak. Oleh karena itu perusahaan Anda harus melakukan koreksi fiskal. Dengan adanya kesalahan perhitungan akan menyebabkan nominal angka yang salah. Hal ini selanjutnya akan menyebabkan kerugian bagi perusahaan. Hal itulah yang membuat setiap perusahaan pasti melaukan rekonsiliasi fiskal.
Namun, perusahaan Anda dapat untuk tidak melakukan rekonsiliasi fiskal. Penerapan iini sulit dan banyak caranya membuat perusahaan enggan melakukan hal tersebut. Perusahaan dapat menggunakan software akuntansi untuk memudahkan perhitungan keuangan.
Software Akuntansi juga dapat menghitung pajak perusahaan dan mencatat pembukuan secara otomatis. Software akuntansi juga jauh dari kata kesalahan sehingga membuat perusahaan lebih memilih menggunakan aplikasi akuntansi.
Media pendukung dari draf laporan keuangan
Saat ini Direktorat Jenderal Pajak memberlakukan aturan dan regulasi kepada wajib pajak untuk melakukan rekonsiliasi fiskal. Hal ini dilakukan agar wajib pajak dapat mengetahui apakah terdapat ketidaksesuaian dalam laporan keuangan yang telah dibuat. Adanya ketidaksesuaian akan mengakibatkan kesalahan hitung atas nominal pajak.
Berikut adalah tabel rangkuman sistematis mengenai pembahasan tujuan dari rekonsiliasi fiskal agar mudah dipahami:
| Tujuan Rekonsiliasi Fiskal | Penjelasan Singkat |
|---|---|
| Memeriksa draft laporan keuangan | Membantu perusahaan memeriksa dan menyesuaikan draf laporan keuangan sebelum diserahkan ke Dirjen Pajak. |
| Meminimalisir terjadinya kesalahan perhitungan pajak | Menghindari kesalahan perhitungan pajak yang bisa merugikan perusahaan. |
| Media pendukung dari draf laporan keungan | Mengecek kesesuaian laporan keuangan dan menghindari kesalahan perhitungan pajak. |
Jenis Rekonsiliasi Fiskal
Rekonsiliasi fiskal atau koreksi fiskal memiliki dua jenis yaitu beda tetap dan beda waktu. Berikut ini merupakan penjelasan dari masing-masing jenisnya:
Beda tetap
Beda tetap dapat terjadi akibat adanya perbedaan terhadap beban serta pendapatan antara pelaporan fiskal dan komersial. Adapun beda tetap dapat terbagi menjadi dua kategori, yaitu beda tetap positif dan beda tetap negatif. Beda tetap positif dapat terjadi apabila adanya laba komersial yang tidak sesuai dengan ketentuan perpajakan. Berbeda dengan beda tetap positif, beda tetap negatif terjadi ketika adanya pengeluaran sebagai beban laba komersial tidak sesuai dengan ketentuan perpajakan.
Beda waktu
Beda waktu adalah perbedaan yang bersifat sementara. Hal ini karena adanya ketidaksamaan waktu pengakuan penghasilan dan beban antara peraturan perpajakan dengan standar akuntansi keuangan. Adanya perbedaan waktu membuat terjadinya pergeseran pengakuan antara satu tahun pajak ke tahun pajak yang lainnya.
Adapun beda waktu ini dapat terbagi menjadi dua kategori, yaitu beda waktu positif dan beda waktu negatif. Beda waktu positif dapat terjadi apabila pengakuan beban menurut SAK lebih lambat daripada pengakuan beban berdasarkan ketentuan perpajakan. Sementara itu beda waktu negatif dapat terjadi apabila pengakuan beban mengacu kepada ketentuan pajak.
Koreksi Fiskal Positif
Koreksi fiskal positif adalah koreksi yang membuat laba fiskal bertambah atau rugi fiskal berkurang. Dengan kata lain, koreksi fiskal positif membuat laba fiskal akan menjadi lebih besar daripada laba komersial. Terjadinya koreksi fiskal positif karena beberapa hal seperti adanya beban biaya untuk kepentingan wajib pajak, adanya dana cadangan, serta terjadinya selisih penyusutan (amortisasi komersial).
Koreksi Fiskal Negatif
Koreksi fiskal negatif adalah koreksi yang membuat laba fiskal mengalami pengurangan atau rugi fiskal mengalami penambahan. Dengan kata lain, koreksi fiskal negatif membuat laba fiskal menjadi lebih kecil daripada laba komersial. Penyebab terjadinya koreksi fiskal negatif disebabkan oleh beberapa hal seperti adanya selisih antara komersial yang ada di bawah penyusutan fiskal, adanya penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan final, serta penghasilan tidak termasuk ke dalam objek pajak.
Tahapan dalam Rekonsiliasi Fiskal
Berbicara mengenai tahapan rekonsiliasi fiskal, terdapat sejumlah tahapan dalam melakukan hal ini. Berikut ini merupakan tahapannya:
- Mengenal terlebih dahulu penyesuaian fiskal yang diperlukan.
- Mengidentifikasi elemen-elemen penyesuaian untuk dapat menentukan pengaruhnya kepada laba usaha kena pajak.
- Mengoreksi fiskal dengan melakukan koreksi fiskal positif dan negatif.
- Melakukan penyusunan laporan keuangan secara fiskal sebagai lampiran laporan SPT tahunan pajak penghasilan.
Contoh Perhitungan Rekonsiliasi Fiskal
PT Delta adalah perusahaan yang bergerak di bidang elektronik dan berlokasi di Bekasi, Jawa Barat.
Berikut adalah informasi dan data laporan keuangan komersial PT Delta untuk tahun 2023
| Keterangan | Jumlah (Rp) |
|---|---|
| Penjualan | 7.500.000.000 |
| Beban Gaji | 300.000.000 |
| Beban Transportasi | 250.000.000 |
| Beban Listrik & Telepon | 130.000.000 |
| Penyusutan Aset Tetap | 220.000.000 |
| CSR Perusahaan | 120.000.000 |
| Laba Bersih Komersial | 6.480.000.000 |
Penyesuaian Fiskal
Beberapa biaya di laporan komersial tidak boleh dikurangkan untuk pajak atau ada penghasilan yang dikenakan tambahan pajak. Contoh:
| Keterangan | Jumlah (Rp) | Jenis Penyesuaian |
|---|---|---|
| Penjualan | 7.500.000.000 | Beban Tidak Dikurangkan (ditambah kembali ke penghasilan kena pajak) |
| Beban Gaji | 300.000.000 | Disesuaikan sesuai ketentuan pajak (misal 200.000.000) |
| Beban Transportasi | 250.000.000 | Ditambahkan ke penghasilan kena pajak |
Perhitungan Laba Kena Pajak
Tambahan Fiskal (CSR + Keuntungan Kurs) = 120.000.000 + 28.000.000 = 148.000.000
Pengurangan Fiskal (Penyusutan) = 220.000.000 − 200.000.000 = 20.000.000
Laba Kena Pajak = 6.480.000.000 + 148.000.000 – 20.000.000 = 6.608.000.000
Kesimpulan
Laba Bersih Komersial: Rp6.480.000.000
Laba Kena Pajak: Rp6.608.000.000
Perbedaan disebabkan oleh penyesuaian fiskal sesuai ketentuan pajak.
Tingkatkan Efisiensi Rekonsiliasi Fiskal dengan Software Akuntansi HashMicro
Software Akuntansi HashMicro hadir sebagai solusi efektif untuk mempermudah proses rekonsiliasi fiskal perusahaan. Dengan kemampuan otomatisasi, sistem ini dapat mencocokkan transaksi secara real-time dan mengurangi risiko kesalahan pencatatan.
Sistem ini juga menawarkan fleksibilitas tinggi bagi perusahaan untuk menyesuaikan alur rekonsiliasi fiskal sesuai dengan struktur keuangan mereka. Sistem ini juga dapat membantu bisnis kontrol keuangan yang lebih efisien.
Beberapa fitur unggulan HashMicro untuk mendukung rekonsiliasi fiskal meliputi:
- Jurnal Penyesuaian Otomatis: Memudahkan pembuatan jurnal koreksi untuk transaksi yang tidak sesuai dengan cepat dan akurat.
- Rekonsiliasi Bank Otomatis: Menyinkronkan data transaksi dengan laporan bank secara real-time untuk mempercepat pencocokan dan mengurangi kesalahan.
- Proyeksi Kesesuaian Saldo: Memperkirakan selisih atau penyimpangan akun berdasarkan data historis dan pola transaksi sebelumnya.
- Laporan Keuangan Real-Time: Menyajikan hasil rekonsiliasi yang akurat dan siap digunakan untuk pengambilan keputusan.
- Hashy AI: Menganalisis ketidaksesuaian data, mendeteksi potensi anomali, dan memberikan rekomendasi langkah korektif secara otomatis.
Ingin mengetahui bagaimana HashMicro dapat menyempurnakan rekonsiliasi fiskal bisnis Anda? Jadwalkan demo gratis sekarang atau klik banner di bawah untuk informasi harga dan solusi yang sesuai kebutuhan perusahaan.
Kesimpulan
Rekonsiliasi fiskal atau koreksi fiskal dapat membuat perusahaan dapat melakukan penyesuaian atas laporan keuangan sesuai dengan sistem akuntansi keuangan dan peraturan perpajakan yang berlaku.
Software Akuntansi HashMicro memberikan solusi bagi perusahaan Anda dalam otomatisasi pencatatan transaksi yang berlangsung. Dengan sistem akuntansi ini, Anda dapat meningkatkan efisiensi pencatatan transaksi keuangan.
Dengan fitur real-time seperti rekonsiliasi bank, jurnal penyesuaian, dan pembuatan faktur, perusahaan bisa lebih akurat dalam pengelolaan anggaran dan profitabilitas. Klik di sini untuk demo gratis dan penawaran terbaik!
