Penjelasan Lengkap Revaluasi Aset, Metode, dan Manfaatnya

Apakah Anda pernah mendengar istilah revaluasi aset tetapi tidak yakin apa artinya atau bagaimana pengaruhnya terhadap bisnis? Jika iya, artikel ini akan membantu Anda memahami konsep revaluasi aset, metode yang digunakan, serta manfaat yang bisa diperoleh perusahaan dari proses ini.

Dalam dunia bisnis, menghadapi revaluasi aset tentu bukan lah hal yang mudah. Untuk menghadapi itu, perusahaan dapat menggunakan Sistem Manajemen Aset dari HashMicro yang dilengkapi dengan fitur-fitur canggih yang dapat membantu perusahaan Anda. 

Melalui sistem aset ini, Anda dapat mengkalkulasi otomatis ROI, pelacakan kontrak aset, serta pelaporan menyeluruh. Anda bisa mendapat gambaran harga dengan mengunduh skema perhitungan harga untuk mengetahui lebih lanjut. 

Lebih lanjutnya, simak artikel ini untuk memahami lebih lanjut mengenai definisi, fungsi, metode, kelebihan, dan kekurangan dari revaluasi.

Apa itu Revaluasi Aset? 

Revaluasi aset adalah proses penyesuaian nilai aset tetap dalam laporan keuangan agar mencerminkan kondisi pasar terkini. Perubahan nilai ini dilakukan untuk memastikan bahwa aset tetap seperti tanah, bangunan, mesin, atau kendaraan tercatat sesuai dengan nilai wajarnya. 

Revaluasi dapat meningkatkan atau menurunkan nilai aset tergantung pada kondisi ekonomi, inflasi, atau depresiasi aset tersebut. Proses ini biasanya dilakukan berdasarkan standar akuntansi seperti International Financial Reporting Standards (IFRS) atau aturan yang berlaku di suatu negara.

Umumnya, perusahaan melakukan revaluasi aset untuk memberikan gambaran yang lebih akurat tentang nilai kekayaan perusahaan, meningkatkan daya tarik laporan keuangan bagi investor, serta memperbaiki rasio keuangan yang berkaitan dengan aset. 

Namun, perlu Anda ketahui bahwa perubahan nilai aset ini juga dapat berdampak pada pajak dan biaya penyusutan yang harus diperhitungkan. Oleh karena itu, revaluasi aset memerlukan analisis yang mendalam serta dapat melibatkan tenaga ahli seperti penilai independen untuk memastikan hasil yang objektif.

Segala perhitungan tersebut dapat dilakukan di software akuntansi yang terintegrasi. Dengan fitur otomatisasi, software ini dapat menghitung nilai aset terkini berdasarkan metode revaluasi yang dipilih, mengurangi risiko kesalahan manual. 

Selain itu, laporan keuangan akan selalu diperbarui secara real-time, memudahkan perusahaan dalam pengambilan keputusan strategis. Integrasi dengan modul lain, seperti manajemen aset dan pajak, juga memastikan kepatuhan terhadap regulasi yang berlaku.

Artikel terkait: IFRS adalah Standar Akuntansi Keuangan Internasional

Apa Fungsi Revaluasi Aset? 

Masih menyimpan pertanyaan mengenai revaluasi dan fungsi penerapannya? Berikut di bawah ini adalah penjelasan fungsi revaluasi yang bisa Anda simak lebih lanjut:

1. Penyesuaian nilai aset

Revaluasi dilakukan untuk memastikan nilai tercatat aset tetap perusahaan sesuai dengan nilai pasar atau nilai wajar saat ini. Aset tetap seperti tanah, bangunan, atau mesin cenderung mengalami perubahan nilai seiring waktu karena faktor pasar, perkembangan teknologi, atau kondisi ekonomi. 

Dengan melakukan revaluasi, perusahaan dapat menyesuaikan nilai aset yang tercatat di buku besar sehingga lebih mencerminkan kondisi riil. Ini penting untuk memberikan gambaran yang akurat tentang kekayaan perusahaan, yang pada akhirnya memengaruhi keputusan manajerial dan strategi perusahaan ke depan.

2. Peningkatan laporan keuangan

Laporan keuangan yang mencantumkan aset dengan nilai revaluasi memberikan informasi yang lebih relevan dan akurat kepada para pemangku kepentingan, seperti investor, kreditor, dan regulator. Tanpa revaluasi, laporan keuangan dapat mencantumkan nilai aset yang lebih rendah atau lebih tinggi daripada nilai pasar sesungguhnya

Dalam hal ini lah revaluasi membantu dalam memperbaharui informasi yang tercatat dalam laporan keuangan, sehingga lebih mudah dipahami dan dapat digunakan sebagai dasar dalam evaluasi kinerja perusahaan atau keputusan investasi.

3. Menyesuaikan depresiasi

Salah satu konsekuensi dari revaluasi adalah penyesuaian jumlah depresiasi yang dibebankan pada laporan keuangan perusahaan. Ketika nilai aset meningkat melalui revaluasi, depresiasi yang dihitung berdasarkan nilai tersebut juga akan lebih tinggi. 

Sebaliknya, jika nilai aset turun, depresiasi yang lebih rendah akan dikenakan. Ini penting agar depresiasi mencerminkan penurunan nilai aset yang sebenarnya dan tidak menciptakan distorsi dalam perhitungan laba atau rugi perusahaan. Penyesuaian depresiasi juga mempengaruhi neraca dan laporan laba rugi.

4. Pengaruh terhadap pajak

Revaluasi dapat mempengaruhi kewajiban pajak yang harus dibayar perusahaan. Ketika nilai aset tetap meningkat, maka nilai tercatat yang lebih tinggi dapat menghasilkan beban depresiasi yang lebih besar, yang dapat mengurangi laba kena pajak. 

Di sisi lain, revaluasi yang menghasilkan penurunan nilai aset bisa menyebabkan pengurangan beban depresiasi, yang pada gilirannya dapat meningkatkan laba kena pajak. Oleh karena itu, revaluasi tidak hanya berdampak pada laporan keuangan, tetapi juga pada perhitungan pajak perusahaan, baik pajak penghasilan maupun pajak lainnya yang terkait dengan aset.

5. Meningkatkan daya tarik investasi

Perusahaan yang melakukan revaluasi aset cenderung memiliki laporan keuangan yang lebih transparan dan mencerminkan nilai wajar dari aset mereka. Hal ini dapat meningkatkan daya tarik perusahaan bagi investor, karena mereka dapat melihat nilai nyata dari aset yang dimiliki perusahaan. 

Aset yang dihargai dengan wajar juga menunjukkan manajemen yang hati-hati dan strategi yang lebih matang dalam memelihara dan mengelola kekayaan perusahaan. Selain itu, revaluasi dapat membantu perusahaan dalam mendapatkan pendanaan atau kredit, karena kreditor lebih cenderung memberi pinjaman kepada perusahaan yang memiliki aset dengan nilai yang lebih jelas dan transparan.

Dasar Hukum dari Revaluasi Aset

Dasar hukum mengenai revaluasi aset tercantum dalam Undang-Undang No. 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan, khususnya dalam Pasal 4 ayat (3) yang mengatur tentang revaluasi aset tetap dalam kaitannya dengan pajak. 

Pasal ini memberikan ketentuan bahwa perusahaan yang melakukan revaluasi terhadap aset tetap berhak untuk menyusun laporan keuangan berdasarkan nilai wajar yang tercatat setelah revaluasi. Revaluasi ini memungkinkan perusahaan untuk mencatatkan nilai aset yang lebih akurat di buku besar.

Dampak dari Revaluasi Aset pada Pajak

Dampak dari revaluasi aset pada pajak dapat mempengaruhi kewajiban pajak yang harus dibayar oleh perusahaan, baik pajak penghasilan maupun pajak lainnya. Berikut adalah beberapa dampak yang perlu diperhatikan:

1. Pajak penghasilan

Setelah melakukan revaluasi, nilai tercatat aset tetap akan meningkat, yang menyebabkan jumlah depresiasi yang lebih tinggi. Hal ini dapat mengurangi laba kena pajak perusahaan dalam periode berikutnya, karena depresiasi yang lebih besar akan mengurangi pendapatan yang dapat dikenakan pajak. 

Sebaliknya, jika nilai aset turun setelah revaluasi, depresiasi yang lebih rendah akan dikenakan, yang dapat meningkatkan laba kena pajak dan kewajiban pajak penghasilan yang harus dibayar.

2. Pajak penghasilan atas kenaikan nilai aset

Revaluasi yang menghasilkan kenaikan nilai aset dapat dikenakan pajak penghasilan yang lebih tinggi, terutama jika kenaikan tersebut dianggap sebagai keuntungan yang dapat dikenakan pajak. Dalam beberapa kasus, pemerintah mungkin mengenakan pajak atas keuntungan dari kenaikan nilai revaluasi tersebut, meskipun tidak ada transaksi penjualan atau realisasi keuntungan. 

Hal ini dapat mempengaruhi aliran kas perusahaan, karena mereka harus membayar pajak lebih besar atas kenaikan nilai aset yang belum tentu direalisasikan dalam bentuk tunai.

3. Pajak pertambahan nilai (PPN)

Jika revaluasi dilakukan pada aset yang dapat dikenakan PPN, seperti barang atau properti yang dijual, maka nilai jualnya setelah revaluasi akan mempengaruhi perhitungan PPN. Revaluasi yang meningkatkan nilai jual akan meningkatkan jumlah PPN yang harus dibayar oleh perusahaan saat aset tersebut dijual. 

Sebaliknya, penurunan nilai aset dapat mengurangi jumlah PPN yang dikenakan pada transaksi penjualan aset tersebut.

Metode Revaluasi

Ada beberapa metode yang dapat digunakan untuk menyesuaikan nilai aset tetap agar mencerminkan nilai yang lebih akurat sesuai kondisi pasar.

• Metode indeksasi: Metode ini menggunakan indeks tertentu untuk menyesuaikan biaya aset agar mencerminkan nilai saat ini. Indeks yang digunakan biasanya dikeluarkan oleh departemen statistik sebagai acuan dalam perhitungan.
• Metode biaya pasar saat ini: Dalam metode ini, penentuan nilai aset seperti tanah dan bangunan dapat dilakukan dengan bantuan dealer properti atau referensi harga real estate yang tersedia di pasar. Untuk aset seperti pabrik dan mesin, perusahaan dapat berkonsultasi dengan pemasok. Seorang agen properti dapat memanfaatkan sistem real estate guna mengelola dan mengoptimalkan data properti yang tersedia.
• Metode Penilaian. Penilai teknis melakukan penilaian rinci terhadap aset untuk mengetahui nilai pasarnya. Penilaian lengkap tentunya perusahaan perlukan ketika pemiliknya mengambil polis asuransi untuk aset tetap. Jangan sampai nilai aset tetapnya terlalu tinggi atau rendah. Beberapa faktor yang mempengaruhi nilai pasar wajar dari suatu aset adalah tanggal pembelian, usia, tipe, kebijakan perbaikan dan pemeliharaan, serta ketersediaan suku cadang.

Contoh dari Revaluasi Aset

Misalkan sebuah perusahaan memiliki aset tetap berupa mesin dengan nilai tercatat sebesar Rp 500.000.000, dan setelah revaluasi, nilai pasar mesin tersebut menjadi Rp 700.000.000. Mesin ini memiliki umur ekonomis 10 tahun dan nilai residu Rp 50.000.000.

Dalam tabel tersebut, bisa dilihat bahwa nilai tercatat mesin sebelum revaluasi adalah Rp 500.000.000. Dengan umur ekonomis 10 tahun dan nilai residu Rp 50.000.000. Berdasarkan angka tersebut maka depresiasi tahunan yang dihitung adalah (Rp 500.000.000 – Rp 50.000.000) / 10 = Rp 45.000.000.

Setelah revaluasi, nilai pasar mesin meningkat menjadi Rp 700.000.000. Dengan umur ekonomis yang tetap dan nilai residu yang tidak berubah, depresiasi tahunan yang dihitung menjadi (Rp 700.000.000 – Rp 50.000.000) / 10 = Rp 65.000.000.

Angka tersebut tentu akan berdampak pada pajak. Setelah revaluasi, depresiasi tahunan meningkat menjadi Rp 65.000.000. Ini akan mengurangi laba kena pajak perusahaan, sehingga pajak yang harus dibayar akan lebih rendah dalam periode-periode berikutnya.

Lebih lanjutnya, jika ada kenaikan nilai aset yang melebihi biaya depresiasi yang sebelumnya telah dihitung, perusahaan mungkin akan dikenakan pajak atas keuntungan dari revaluasi tersebut, tergantung pada ketentuan pajak yang berlaku.

Kelebihan dan Kekurangan Revaluasi 

Memang, jika bicara apakah penerapan revaluasi dapat memberikan manfaat, maka jawabannya adalah benar. Tetapi, revaluasi juga tidak semerta-merta merupakan sebuah penerapan sempurna tanpa ada kekurangannya. Berikut di bawah ini adalah penjelasan kelebihan dan kekurangan revaluasi yang harus Anda pahami: 

Kelebihan revaluasi

1. Menunjukkan nilai aset yang lebih akurat

Dengan revaluasi, nilai aset tetap yang tercatat di laporan keuangan lebih mencerminkan nilai pasar yang sesungguhnya. Ini memberikan gambaran yang lebih realistis tentang kekayaan perusahaan, yang dapat membantu dalam pengambilan keputusan manajerial yang lebih baik dan strategi keuangan yang lebih tepat.

2. Meningkatkan kepercayaan investor

Laporan keuangan yang memuat hasil revaluasi memberikan transparansi yang lebih besar, yang dapat meningkatkan kepercayaan investor dan kreditor. Investor lebih cenderung berinvestasi pada perusahaan yang memiliki asset tracking yang tercatat dengan nilai yang akurat dan wajar, yang mencerminkan potensi keuangan yang lebih baik.

3. Pengaruh positif terhadap pembiayaan

Revaluasi yang meningkatkan nilai aset dapat memperbaiki rasio keuangan, seperti rasio utang terhadap ekuitas, yang dapat membuat perusahaan lebih menarik di mata kreditor. Dengan nilai aset yang lebih tinggi, perusahaan mungkin dapat memperoleh pembiayaan atau pinjaman dengan lebih mudah dan dengan syarat yang lebih baik.

Kekurangan revaluasi

1. Biaya dan proses yang mahal

Melakukan revaluasi aset bisa melibatkan biaya yang signifikan, baik untuk mempekerjakan profesional yang kompeten seperti penilai independen atau untuk melakukan pemeriksaan yang diperlukan. Proses ini juga memakan waktu dan memerlukan administrasi yang cukup rumit.

2. Fluktuasi nilai aset

Nilai aset yang terus berubah berdasarkan revaluasi dapat menciptakan ketidakpastian dalam laporan keuangan. Aset yang berfluktuasi nilainya dapat menyebabkan perubahan yang signifikan dalam laporan laba rugi dan neraca perusahaan, yang mungkin membingungkan pemangku kepentingan dan berisiko menimbulkan ketidakstabilan dalam perhitungan pajak dan kewajiban lainnya.

3. Dampak terhadap depresiasi dan pajak

Revaluasi dapat mempengaruhi jumlah depresiasi yang dibebankan dan pajak yang harus dibayar oleh perusahaan. Jika nilai aset naik, depresiasi yang lebih tinggi akan dihitung, yang mengurangi laba kena pajak, namun dapat mempengaruhi aliran kas yang lebih besar. Sebaliknya, penurunan nilai aset dapat menghasilkan depresiasi yang lebih rendah, yang mempengaruhi keuntungan dan pajak yang dibayar perusahaan.

Manfaat Revaluasi Aset 

Manfaat dari revaluasi aset adalah meningkatkan laba tunai entitas (laba bersih ditambah depresiasi) jika nilai aset dinaikkan, negosiasi harga aset yang tepat sebelum merger atau pengambilalihan perusahaan, menggunakan saldo kredit revaluasi untuk penggantian aset tetap di akhir useful life, menurunkan leverage ratio, serta meningkatkan depresiasi dan mengurangi pajak. 

Namun, asset revaluation juga memiliki kekurangan, yaitu ada kemungkinan tidak terjadi depresiasi karena nilai aset tetap tidak turun, total depresiasi tidak menunjukkan pola yang tetap, serta membuat pengeluaran meningkat karena revaluasi membutuhkan tenaga ahli.

Kesimpulan

Dengan asset revaluation, bisnis dapat memiliki aset tetap dengan nilai yang telah disesuaikan. Setelah revaluasi, hal yang tercatat dalam buku adalah nilai wajar aset serta akumulasi depresiasi dan penurunan nilai. Suatu entitas harus melakukan revaluasi aset pada jangka waktu tertentu untuk memastikan bahwa jumlah yang tercatat tidak berbeda dari nilai wajar pasar. 

Untuk mempermudah pengelolaan aset yang terkena revaluasi, Anda dapat menggunakan Sistem Manajemen Aset HashMicro. HashMicro menyediakan sistem manajemen aset yang dapat memperbarui nilai aset dan mengelola aset dengan satu sistem terintegrasi. Dapatkan jadwal demo gratis sekarang!

Pertanyaan Seputar Revaluasi Aset

• Apa saja aset yang dapat direvaluasi?

  Aset yang dapat direvaluasi adalah aset tetap berwujud yang memiliki nilai pasar yang dapat diukur secara andal, seperti tanah, bangunan, mesin dan peralatan, kendaraan operasional, serta peralatan kantor.

• Pada saat dilakukan revaluasi aktiva tetap, apakah ada kewajiban pajak bagi perusahaan?

  Ya, revaluasi aktiva tetap dapat menimbulkan kewajiban pajak bagi perusahaan. Jika nilai aset meningkat akibat revaluasi, selisih kenaikan tersebut dianggap sebagai keuntungan yang dapat dikenakan pajak.