Laporan Arus Kas: Arti, Contoh, & Cara Mudah Membuatnya

Laporan arus kas adalah laporan keuangan yang menunjukkan bagaimana uang masuk dan keluar dari bisnis, membantu menilai seberapa likuid dan sehat kondisi keuangan perusahaan.

Melalui laporan cash flow, sebuah perusahaan pun dapat mudah untuk memprediksi arus kasnya di masa yang akan datang. Perusahaan dapat mendapatkan bantuan dari penggunaan Sistem Akuntansi HashMicro untuk mengotomatisasi penghitungan arus kas.

Pada artikel ini, kami akan memberikan panduan lengkap tentang definisi laporan arus kas adalah, fungsi, format, metode pembuatan laporan arus kas, dan template laporan arus kas excel.

Apa itu Laporan Arus Kas?

Laporan arus kas adalah laporan keuangan yang mencatat aliran masuk dan keluar kas dalam periode tertentu. Dengan memahami laporan aliran kas, perusahaan dapat memastikan ketersediaan kas untuk operasional sehari-hari dan mendukung pengambilan keputusan strategis.

Laporan cash flow memberikan gambaran tentang sumber dan penggunaan uang tunai selama periode tersebut, serta membantu pemegang saham, investor, manajemen dalam memahami bagaimana uang tunai mengalir ke dan dari perusahaan, dan pengajuan form reimbursement untuk penggantian biaya operasional yang telah dikeluarkan.

Manfaat Laporan Arus Kas bagi Bisnis

Berikut ini penjelasan lebih detail mengenai manfaat utama laporan arus kas bagi perusahaan:

1. Mengukur kinerja likuiditas

Laporan arus kas mengevaluasi kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban jangka pendek. Sebuah perusahaan juga dapat mengetahui perubahan aktiva bersih melalui laporan ini.

Dengan memonitor aliran kas masuk dan keluar, manajemen dapat memastikan bahwa perusahaan memiliki kas yang cukup untuk membayar utang, gaji karyawan, dan pengeluaran operasional lainnya.

2. Membantu perencanaan dan pengambilan keputusan

Laporan arus kas menyediakan data historis krusial untuk membuat proyeksi kas masa depan. Informasi ini sangat berharga dalam perencanaan anggaran, ekspansi bisnis, atau pembelian aset baru. Dengan laporan ini, perusahaan dapat mengalokasikan sumber daya secara efektif dan menghindari kekurangan kas yang tak terduga.

3. Mengidentifikasi sumber dan penggunaan kas

Dengan memecah arus kas ke dalam aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan, laporan pergerakan kas memungkinkan manajemen untuk melihat dengan jelas dari mana kas berasal dan bagaimana kas tersebut digunakan.

4. Meningkatkan kredibilitas di mata pemangku kepentingan

Pemegang saham, kreditur, dan investor sering menggunakan laporan cash flow dalam manajemen arus kas untuk menilai kesehatan keuangan perusahaan. Laporan yang menunjukkan arus kas positif secara konsisten dapat meningkatkan kepercayaan dan mendukung keputusan investasi.

5. Alat analisis risiko

Laporan arus kas adalah dokumen yang memungkinkan perusahaan untuk mengidentifikasi dan mengelola risiko keuangan. Dengan analisis yang tepat, manajemen dapat membuat keputusan proaktif untuk mengatasi potensi masalah likuiditas sebelum menjadi krisis.

6. Menghindari Krisis Keuangan Mendadak

Laporan arus kas dapat mengantisipasi risiko finansial seperti masalah likuiditas. Contohnya adalah ketika perusahaan memiliki banyak penjualan secara kredit, namun  pembayaran dari pelanggan tertunda dan perusahaan tetap harus membayar biaya operasional.

Tahukah Anda?

Dengan dukungan sistem akuntansi berbasis AI milik HashMicro, AI membantu Anda menindaklanjuti dan membuat invoice kapan saja, serta mempermudah komunikasi dengan vendor. Tingkatkan efisiensi keuangan bisnis Anda dengan sistem akuntansi HashMicro!

Dapatkan demo gratis sekarang!

Jenis-Jenis Laporan Arus Kas

Sebelum membuat laporan arus kas, penting untuk memahami bahwa laporan ini terbagi menjadi beberapa jenis dengan fungsi dan fokus berbeda. Setiap jenis memberikan gambaran unik tentang bagaimana uang perusahaan bergerak dari berbagai aktivitas.

1. Arus kas dari aktivitas operasi

Jenis ini mencerminkan transaksi keuangan yang berkaitan langsung dengan kegiatan utama perusahaan. Termasuk pemasukan dari penjualan produk, komisi, atau royalti, serta pengeluaran seperti gaji, bahan baku, dan pajak. Melalui laporan ini, bisnis dapat menilai apakah operasional menghasilkan kas positif atau tidak.

2. Arus kas dari aktivitas investasi

Arus kas investasi berfokus pada transaksi yang melibatkan aset jangka panjang dan instrumen keuangan. Pengeluaran biasanya berupa pembelian aset tetap seperti gedung, tanah, atau peralatan. Pemasukan bisa berasal dari penjualan aset atau hasil investasi, membantu menilai aktivitas perluasan bisnis.

3. Arus kas dari aktivitas pendanaan

Jenis ini menyoroti aktivitas yang memengaruhi struktur modal perusahaan, seperti pinjaman, penerbitan saham, atau pembayaran dividen. Melalui laporan ini, perusahaan dapat memantau penggunaan sumber pendanaan dan dampaknya terhadap stabilitas keuangan jangka panjang.

Komponen Laporan Arus Kas Perusahaan

Laporan arus kas terbagi menjadi tiga jenis utama: Kas Aktivitas Operasi, Kas Aktivitas Pendanaan, dan Kas Aktivitas Investasi.

1. Kas aktivitas operasi (operational activities)

Laporan arus kas dari aktivitas operasional mencatat aliran kas harian perusahaan. Ini termasuk penerimaan dari penjualan dan pembayaran kepada pemasok atau karyawan. Biaya non-kas seperti depresiasi akan ditambahkan kembali karena tidak ada uang yang keluar.

Laporan ini juga memperhitungkan perubahan modal kerja. Misalnya, penambahan persediaan dan piutang dianggap arus kas keluar, sementara peningkatan utang usaha dianggap sebagai arus kas masuk karena perusahaan menahan uang kas lebih lama.

2. Kas aktivitas pendanaan (financing activities)

Metode laporan arus kas ini mencakup aliran kas yang terkait dengan aktivitas pendanaan perusahaan, seperti penerimaan kas dari penerbitan saham atau pinjaman, serta pembayaran kas untuk membayar dividen dan mengurangi utang.

Selain itu, laporan ini juga mencakup transaksi lain seperti:

• Akuisisi perusahaan lain
• Penjualan aset tetap
• Investasi atau penarikan investasi pada instrumen keuangan jangka panjang

3. Kas aktivitas investasi (investing activities)

Bagian ini melaporkan metode laporan kas yang berkaitan dengan investasi perusahaan dalam aset tetap dan investasi jangka panjang lainnya.

Termasuk di dalamnya pembelian dan penjualan aset tetap seperti properti, pabrik, dan peralatan, serta investasi dalam sekuritas jangka panjang.

Contoh paling umum dari arus kas masuk adalah:

• Penerbitan saham baru kepada investor
• Penerbitan utang (misalnya obligasi atau pinjaman bank)

Sementara itu, arus kas keluar bisa berasal dari:

• Pembayaran dividen kepada pemegang saham
• Pelunasan utang
• Buyback saham atau pembelian kembali saham perusahaan dari pasar

Metode Penyusunan Laporan Arus Kas

Ada dua metode penyusunan laporan arus kas yang umum digunakan. Berikut adalah penjelasan dari masing-masing metode.

1. Metode laporan arus kas langsung (direct method)

Pada metode laporan kas langsung hanya terdapat dua kategori arus kas operasi. Kedua kategori tersebut yaitu kelompok utama penerimaan kas bersih serta pengeluaran kas bersih.

Dalam menggunakan metode ini, penyusunan laporan terlebih dahulu melakukan penghitungan berapa jumlah yang menjadi pengeluaran dan penerimaan kas.

Metode langsung menampilkan informasi yang berguna dalam rangka menghitung arus kas di masa yang akan datang, yang mana tidak tersedia pada metode tidak langsung.

2. Metode laporan arus kas tidak langsung (indirect method)

Pada metode laporan kas jenis ini, laporan akan disajikan mulai dari laba-rugi hingga penyesuaian dengan penambahan atau pengurangan perubahan pada pos yang dapat mempengaruhi kegiatan operasional.

Dengan kata lain, bahwa metode arus kas tidak langsung merupakan metode laporan kas yang cara penyesuaiannya laba-ruginya dengan mengoreksi pengaruh dari transaksi selain kas, penangguhan dari pembayaran dan penerimaan kas operasional di masa yang akan datang atau masa sebelumnya.

Cara Membuat Laporan Arus Kas yang Mudah bagi Perusahaan

Membuat laporan arus kas yang benar memerlukan beberapa tahapan penting yang harus diikuti dengan cermat. Berikut adalah tahapan cara membuat laporan cash flow yang benar:

1. Kumpulkan data keuangan

Langkah pertama adalah mengumpulkan seluruh data keuangan yang relevan, seperti laporan laba rugi, neraca, dan catatan transaksi kas. Pastikan semua arus kas masuk dan keluar selama periode pelaporan telah teridentifikasi dengan jelas.

2. Tentukan metode pelaporan

Pilih metode yang akan digunakan untuk bagian aktivitas operasi: metode langsung atau metode tidak langsung. Metode langsung menampilkan seluruh penerimaan dan pengeluaran kas, sedangkan metode tidak langsung menyesuaikan laba bersih dengan perubahan aset dan kewajiban lancar.

3. Susun arus kas dari aktivitas operasi

Jika menggunakan metode langsung, catat semua penerimaan dari pelanggan dan pembayaran kepada pemasok atau karyawan. Untuk metode tidak langsung, mulai dari laba bersih lalu tambahkan kembali biaya nonkas seperti penyusutan dan sesuaikan dengan perubahan akun lancar.

4. Susun arus kas dari aktivitas investasi

Langkah berikutnya adalah mencatat arus kas yang berkaitan dengan pembelian atau penjualan aset tetap. Misalnya tanah, bangunan, dan peralatan. Arus kas masuk berasal dari penjualan aset, sedangkan kas keluar berasal dari pembelian aset baru atau investasi jangka panjang.

5. Susun arus kas dari aktivitas pendanaan

Catat transaksi yang memengaruhi struktur modal perusahaan, seperti penerimaan pinjaman, penerbitan saham, atau pembayaran dividen. Pemisahan transaksi pendanaan penting agar sumber dan penggunaan dana dapat dilacak dengan transparan.

6. Hitung arus kas bersih

Jumlahkan hasil dari ketiga aktivitas: operasi, investasi, dan pendanaan. Hasil penjumlahan ini menunjukkan arus kas bersih perusahaan dalam satu periode. Jika hasilnya positif, berarti terjadi peningkatan kas; jika negatif, menandakan pengurangan saldo kas.

7. Tambahkan saldo awal kas

Masukkan saldo kas awal periode ke dalam perhitungan. Dengan menambahkan saldo awal ke arus kas bersih, Anda akan memperoleh saldo kas akhir yang menggambarkan posisi kas perusahaan di akhir periode pelaporan.

8. Review dan verifikasi

Periksa kembali seluruh data untuk memastikan tidak ada transaksi yang terlewat. Pastikan angka sesuai dengan laporan keuangan lain seperti neraca dan laba rugi agar laporan arus kas benar-benar mencerminkan kondisi keuangan perusahaan.

Contoh Laporan Arus Kas dan Format Laporan Arus Kas

Untuk mendapatkan gambaran yang lebih jelas mengenai pencatatan keuangan perusahaan, Anda dapat melihat contoh laporan keuangan perusahaan, termasuk laporan kas yang disajikan dalam format Excel.

Berikut adalah contoh laporan arus kas Excel:

Download Template Laporan Arus Kas

Download Sekarang

Download Sekarang

Download Sekarang

Download materi laporan kas excel di atas memberikan gambaran tentang contoh arus kas dan aliran keuangan perusahaan selama periode tertentu.

Hasil laporan ini menunjukkan bagaimana kegiatan operasional, investasi, dan pendanaan berkontribusi terhadap kondisi keuangan perusahaan.

Buat Laporan Arus Kas Lebih Mudah dengan Software Akuntansi HashMicro

Software Akuntansi HashMicro adalah solusi terbaik untuk menyusun laporan arus kas yang mudah, cepat, dan akurat. Fitur otomatisasi canggihnya memastikan pencatatan transaksi real-time, sehingga laporan dapat diakses kapan saja untuk mendukung pengambilan keputusan yang lebih baik.

HashMicro cash flow tracker software terintegrasi mulus dengan berbagai sistem, mengurangi kesalahan manual, dan mempercepat pelaporan. Fitur utamanya meliputi:

• Integrasi Bank (Otomatis Rekonsiliasi & Pembayaran): Cocokkan transaksi bank dan bayar vendor secara otomatis.
• Analisis Multi-Level: Bandingkan laporan keuangan per proyek, cabang, atau departemen.
• Laporan Arus Kas Komprehensif: Sajikan laporan detail dari aktivitas operasional, investasi, dan pendanaan.
• Peramalan Anggaran: Bantu rencanakan kebutuhan kas masa depan dengan data historis.
• Rasio Keuangan: Hitung rasio penting seperti likuiditas dan solvabilitas.

Dengan menggunakan fitur-fitur dalam software akuntansi HashMicro ini, perusahaan dapat memastikan penyusunan laporan arus kas yang lebih mudah, cepat, dan akurat, serta mengelola keuangan mereka dengan lebih efektif. 

Kesimpulan

Laporan arus kas menjadi salah satu hal yang terpenting bagi sebuah perusahaan. Dengan laporan ini, maka sebuah perusahaan akan mendapatkan kemudahan dalam mengetahui segala informasi terkait transaksi pemasukan dan pengeluaran yang terjadi.

Saat ini, banyak perusahaan besar telah beralih ke HashMicro untuk mempermudah seluruh kegiatan operasionalnya. Salah satunya adalah untuk mempermudah proses pencatatan keuangan dengan menggunakan Sistem Akuntansi dari HashMicro.

Segera hubungi kami untuk mendapatkan penawaran terbaik dan demo gratis.

Pertanyaan Seputar Laporan Arus Kas

• • Bagaimana cara menganalisis laporan arus kas?

    Untuk menganalisis bentuk laporan arus kas, Anda perlu memperhatikan tiga aktivitas utama: operasi, investasi, dan pendanaan. Analisis ini membantu menilai bagaimana perusahaan menghasilkan dan menggunakan kas dalam operasional sehari-hari, investasi jangka panjang, serta kegiatan pendanaan seperti penerbitan saham atau pembayaran dividen.

  • Bagaimana cara membaca laporan arus kas untuk menentukan kesehatan keuangan perusahaan?

    Membaca laporan kas untuk menentukan kesehatan keuangan perusahaan melibatkan pemeriksaan saldo kas akhir periode dan perubahan kas dari aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan. Saldo kas yang meningkat dari aktivitas operasi menunjukkan bahwa perusahaan mampu menghasilkan kas dari operasionalnya, yang merupakan indikator positif. Sebaliknya, saldo kas yang negatif dari aktivitas operasi dapat menandakan masalah likuiditas.

  • Bagaimana pengaruh perubahan arus kas terhadap strategi bisnis perusahaan?

    Perubahan dalam arus kas laporan keuangan dapat mempengaruhi strategi bisnis perusahaan secara signifikan. Jika arus kas meningkat, perusahaan mungkin memiliki lebih banyak sumber daya untuk diinvestasikan dalam pengembangan produk baru, ekspansi pasar, atau peningkatan infrastruktur. Sebaliknya, jika arus kas menurun, perusahaan mungkin perlu menyesuaikan strategi dengan mengurangi biaya operasional, menunda investasi, atau mencari sumber pendanaan tambahan untuk menjaga kelangsungan bisnis​.

  • Mengapa laporan arus kas penting bagi investor?

    Laporan cash flow penting bagi investor karena memberikan gambaran nyata tentang kemampuan perusahaan menghasilkan kas, membayar utang, dan mendanai pertumbuhan. Investor menggunakan informasi ini untuk menilai risiko dan potensi pengembalian investasi.

  • Apa Perbedaan Metode Kas Langsung dan Tidak Langsung
    Beberapa perbedaan antara metode kas langsung dan metode kas tidak langsung berada di cara penyajian laporan, cara perhitungan, dan waktu pembuatan